Conta do ponto de virada
Imposto de Renda e INSS da pessoa física comparados com o Simples Nacional, já com o custo mensal da empresa.
Contabilidade inteligente, para negócios inovadores
Contabilidade para psicólogos: do carnê-leão ao CNPJ, na hora certa
Você atende no consultório, online ou nos dois, emite recibo e preenche o carnê-leão todo mês. A Barsan mostra com conta quando o CNPJ passa a compensar e cuida da passagem, do registro no CRP ao primeiro pró-labore.
Em resumo
Quando trocar o carnê-leão pelo CNPJ?
- Psicólogo não pode ser MEI. A profissão é regulamentada: as opções são pessoa física ou empresa.
- O ponto de virada é uma conta. Com renda baixa, a pessoa física pode custar menos. Conforme a agenda enche, a tabela chega a 27,5%.
- Recibo e carnê-leão têm de bater. O valor que você declara é cruzado com o que o paciente deduz.
- No CNPJ, o pró-labore manda. Pela regra do Fator R, ele define se o Simples parte de 6% ou de 15,5%.
- Paciente de outro estado. O atendimento online não muda, em regra, a cidade para onde vai o ISS.
Quando o psicólogo deve sair do carnê-leão e abrir CNPJ?
Quando a soma de Imposto de Renda e INSS da pessoa física passa do que você pagaria em uma empresa, já contando o custo de manter o CNPJ. A contabilidade para psicólogos começa por essa conta, feita com a sua renda, as suas despesas e a sua agenda.
Quem atende como pessoa física recolhe o Imposto de Renda pelo carnê-leão, mês a mês, e a tabela progressiva chega a 27,5%. O INSS é pago à parte, como contribuinte individual. Cada sessão paga gera um recibo emitido pelo Receita Saúde, no aplicativo da Receita Federal, e esse recibo aparece na declaração do paciente.
Aluguel de sala e outras despesas do consultório vão para o livro-caixa e reduzem a base. Com renda baixa, a tabela cobra pouco, e manter uma empresa pode custar mais do que o imposto economizado. Conforme a agenda enche, a alíquota sobe e a conta vira.
Na empresa, o imposto passa a incidir sobre o faturamento. Psicólogo que trabalha sozinho só forma folha com o pró-labore: se ele soma 28% da receita dos últimos 12 meses, o Simples Nacional cobra pelo Anexo III, a partir de 6%; se não soma, pelo Anexo V, a partir de 15,5% (LC 123/2006). O MEI, que seria o meio do caminho, não aceita psicologia.
Como a Barsan conduz a passagem do carnê-leão para o CNPJ?
A Barsan calcula o ponto de virada com os seus números, abre a empresa quando a conta fecha a favor e deixa pronta a rotina de nota fiscal, pró-labore e imposto mensal.
Antes de abrir, a conta compara três cenários: continuar na pessoa física, Simples Nacional no Anexo III e Simples no Anexo V. Entram a renda dos últimos meses, as despesas do consultório e o custo de manter a empresa. Se a pessoa física ainda sai mais barata, a Barsan diz isso e orienta o carnê-leão, como faz na contabilidade para autônomos.
Quando o CNPJ compensa, a passagem tem data. A empresa é registrada e inscrita na prefeitura e no CRP. A partir dali o recibo dá lugar à nota fiscal de serviço, e o carnê-leão deixa de ser usado para as sessões. Planos de saúde e empresas que pagavam no seu CPF recebem os dados novos. O roteiro é o mesmo das outras profissões da saúde.
Passagem com data marcada
Abertura do CNPJ, inscrição municipal e registro no CRP, com a troca do recibo pela nota fiscal de serviço.
Pró-labore no Fator R
Retirada mensal definida para manter os 28% e revisada quando a agenda muda.
O que muda no imposto de quem atende online pacientes de outros estados?
Para o Imposto de Renda, nada: o carnê-leão e os tributos federais da empresa não olham onde o paciente mora. Para o ISS, a regra geral é o imposto ficar no município onde o psicólogo está estabelecido.
O cuidado fica na emissão da nota e no caso do paciente que mora fora do país.
O ISS é municipal, e a LC 116/2003 define onde ele é devido. Para a maioria dos serviços, a psicologia entre eles, o imposto vai para a cidade do estabelecimento de quem presta, não para a cidade de quem contrata. Por isso atender por vídeo um paciente de outro estado não cria, em regra, obrigação com a prefeitura de lá.
A alíquota fica entre 2% e 5% e, no Simples Nacional, já vem dentro da guia única. O que muda é a rotina: a nota fiscal leva os dados do paciente, o plano de saúde dele pode pedir informações específicas para o reembolso, e algumas prefeituras cobram do autônomo um ISS fixo, o que depende do município. Paciente que mora fora do Brasil é outro caso e pede análise própria.
Já as condições do atendimento online em si são definidas pelo Conselho Federal de Psicologia, e a contabilidade não substitui essa consulta.
Como funciona o atendimento, passo a passo?
O atendimento é todo digital, e cada etapa cabe no intervalo entre uma sessão e outra.
- Você chama a Barsan no WhatsApp, pede o Diagnóstico Inicial gratuito e informa quanto recebe por mês de pacientes particulares, planos e empresas.
- A Barsan devolve a comparação entre pessoa física e CNPJ e diz, com a conta na mão, se é hora de abrir ou de esperar.
- Se for hora, a empresa é aberta com o CNAE de psicologia, a inscrição na prefeitura e o registro no CRP.
- Todo mês você recebe a guia do Simples, o pró-labore calculado e um aviso quando o Fator R se aproxima do limite.
Perguntas frequentes
Psicólogo pode ser MEI?
Não. Psicologia é profissão regulamentada e fica fora da lista de atividades do MEI. Quem atende tem dois caminhos: pessoa física, com recibo e carnê-leão, ou empresa, em geral no Simples Nacional. Abrir MEI com outra atividade para emitir nota de sessão é irregular e pode gerar desenquadramento com cobrança retroativa. A Barsan mostra qual dos dois caminhos custa menos para a sua renda.
A partir de quanto compensa o psicólogo abrir CNPJ?
Não existe um valor que sirva para todos. A conta soma o Imposto de Renda e o INSS que você paga hoje como pessoa física e compara com o Simples Nacional, o INSS do pró-labore e o custo de manter a empresa. Quem tem muita despesa no livro-caixa demora mais a virar. Quem atende plano de saúde ou empresa muitas vezes precisa do CNPJ por exigência de quem paga.
Como o psicólogo emite recibo atendendo como pessoa física?
O recibo de sessão paga por pessoa física é emitido pelo Receita Saúde, dentro do aplicativo da Receita Federal, com o CPF de quem pagou e de quem foi atendido. O valor vai para o seu carnê-leão e para a declaração pré-preenchida do paciente. Por isso o que você recebe e o que você declara precisam bater. Diferença entre os dois é motivo comum de malha fina.
Atendo online pacientes de outros estados. Pago imposto em cada estado?
Em regra, não. Os tributos federais não dependem de onde o paciente mora, e o ISS, que é municipal, é devido na cidade onde você está estabelecido, conforme a LC 116/2003. A nota fiscal sai com os dados do paciente, de qualquer estado. Pedem análise separada o paciente que mora no exterior e o psicólogo que atende presencialmente em mais de uma cidade.
O que muda na rotina quando saio do carnê-leão para o CNPJ?
O recibo dá lugar à nota fiscal de serviço emitida pela empresa. O imposto passa a ser pago em uma guia mensal do Simples Nacional, calculada sobre o faturamento. Você passa a ter pró-labore, com INSS, e pode distribuir o lucro que sobrar. A empresa também se registra no CRP e entrega declarações próprias. A Barsan cuida dessas obrigações, e você segue emitindo as notas.
Quanto de pró-labore o psicólogo com CNPJ precisa retirar?
O suficiente para a folha dos últimos 12 meses chegar a 28% da receita do mesmo período. Com isso a empresa fica no Anexo III do Simples, com alíquota inicial de 6%. Com folha menor, a tributação passa para o Anexo V, de alíquota inicial de 15,5%. Pró-labore maior também aumenta o INSS e pode gerar Imposto de Renda, então a conta busca o ponto de equilíbrio.
Fale com a Barsan
Quer saber se já passou da hora de trocar o carnê-leão pelo CNPJ, ou se ainda vale esperar? Peça o Diagnóstico Inicial gratuito e receba a comparação feita com a sua renda. Falar com a Barsan no WhatsApp.