Fator R em percentual
A folha dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta do mesmo período. É o número que a apuração do Simples Nacional usa todo mês.
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Calculadora do Fator R: sua empresa fica no Anexo III ou no V?
Informe a receita bruta e a folha dos últimos 12 meses. A calculadora mostra o Fator R da sua empresa, o anexo do Simples Nacional em que ela cai e quanto de folha falta para chegar aos 28%.
Em resumo
O Fator R em cinco pontos
- Folha dividida por receita. O Fator R é a folha dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta do mesmo período.
- O corte é 28%. Igual ou acima, Anexo III, com alíquota inicial de 6%. Abaixo, Anexo V, com inicial de 15,5%.
- Pró-labore conta como folha. Salários e encargos também. Distribuição de lucros não entra.
- A conta é refeita todo mês. O anexo pode mudar de um mês para o outro, conforme os 12 meses anteriores.
- O resultado é uma estimativa. A calculadora não substitui a apuração feita pelo contador com a folha e o faturamento reais.
Qual é o Fator R da sua empresa?
O Fator R é a folha de pagamento dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta do mesmo período. Esta calculadora Fator R faz a divisão e mostra em qual anexo do Simples Nacional a sua empresa de serviços fica: III, se o resultado for 28% ou mais, ou V, se for menor.
Você preenche dois campos. No primeiro, a receita bruta dos últimos 12 meses: tudo o que a empresa faturou no período, sem descontar imposto nem despesa. No segundo, a folha dos mesmos 12 meses: salários dos funcionários, pró-labore dos sócios e encargos. Distribuição de lucros e aluguel não entram na folha.
O resultado traz três informações. A primeira é o Fator R, em percentual. A segunda é o anexo: com 28% ou mais, Anexo III, de alíquota inicial de 6%; abaixo disso, Anexo V, que começa em 15,5%, conforme a LC 123/2006. A terceira é quanto de folha falta, em reais, para o percentual chegar aos 28%.
Esse último número interessa a quem é sócio e trabalha na empresa, porque a folha que falta pode ser completada com pró-labore. A regra vale para as atividades de serviço que a lei sujeita ao Fator R, como medicina, odontologia, psicologia, engenharia, arquitetura e desenvolvimento de software.
Como ler o resultado da calculadora?
O resultado mostra em que anexo a empresa estaria hoje e a distância até os 28%, em percentual e em reais de folha.
Se o Fator R deu 28% ou mais, a empresa está no Anexo III. Olhe a folga. Quem fica muito acima do corte pode estar pagando INSS e Imposto de Renda sobre um pró-labore maior do que o necessário. Quem fica colado nos 28% perde o anexo em um mês de faturamento mais alto.
Se deu menos de 28%, a empresa está no Anexo V. O valor que falta é o total a somar na folha dos 12 meses. Distribuído ao longo dos meses, ele faz o percentual subir aos poucos, porque a janela anda mês a mês.
Anexo III ou Anexo V
Com 28% ou mais, Anexo III, com alíquota inicial de 6%. Abaixo de 28%, Anexo V, com inicial de 15,5%.
Folha que falta
O valor em reais a somar na folha de 12 meses para chegar aos 28%. Para o sócio, costuma ser pró-labore.
O que o cálculo não considera?
A calculadora faz a divisão e estima a alíquota efetiva de cada anexo para a receita informada. Ela não calcula o custo de aumentar o pró-labore, não aplica a regra das empresas com menos de 12 meses e não confere se a sua atividade está sujeita ao Fator R.
Aumentar o pró-labore tem preço. Sobre ele incide a contribuição ao INSS e, conforme o valor, o Imposto de Renda da pessoa física, cuja tabela chega a 27,5% (Receita Federal). Subir a retirada só compensa quando esse custo é menor do que a diferença entre os anexos, e a calculadora não faz essa comparação.
Ela também trata a empresa como se tivesse 12 meses completos de atividade. Quem abriu há menos tempo segue uma regra de cálculo própria. O resultado vale ainda só para as atividades sujeitas ao Fator R: comércio fica no Anexo I e advocacia no Anexo IV, sem essa conta.
Empresa com mais de uma atividade apura cada receita no seu anexo. Por fim, as alíquotas de 6% e de 15,5% são as iniciais. A alíquota efetiva sobe com a receita acumulada, e a apuração oficial é feita todo mês no Portal do Simples Nacional, com os dados declarados da folha.
Como a Barsan usa esse número no Diagnóstico Inicial?
O Fator R calculado aqui abre a conversa, e a Barsan refaz a conta com os documentos da empresa antes de recomendar qualquer mudança, como faz com prestadores de serviço e profissionais da saúde.
- Você pede o Diagnóstico Inicial gratuito logo depois do cálculo, e a receita e a folha informadas seguem no formulário.
- A Barsan confere o faturamento e a folha reais dos últimos 12 meses e recalcula o Fator R mês a mês.
- A conta compara o custo de subir o pró-labore com a economia de ficar no Anexo III, e também o Simples Nacional com o Lucro Presumido.
- Você recebe a recomendação explicada em linguagem de empresário: o pró-labore indicado, o anexo esperado e o que acompanhar nos meses seguintes.
Perguntas frequentes
Como calcular o Fator R?
Some a folha de pagamento dos últimos 12 meses, com salários, pró-labore e encargos, e divida pela receita bruta dos mesmos 12 meses. O resultado, em percentual, é o Fator R. Se for igual ou maior que 28%, a empresa de serviços fica no Anexo III do Simples Nacional. Se for menor, fica no Anexo V. A regra está na LC 123/2006, e a conta é refeita a cada mês.
O que entra na folha de pagamento do Fator R?
Entram os salários dos funcionários, o pró-labore dos sócios e os encargos recolhidos sobre a folha. Não entram a distribuição de lucros, o aluguel nem o pagamento a prestadores que são pessoa jurídica. Por isso a empresa que retira quase tudo como lucro e paga pró-labore pequeno tem Fator R baixo e tende a cair no Anexo V. O contador confere o que foi declarado antes de fechar o número.
Fator R de 28% leva ao Anexo III ou ao Anexo V?
Ao Anexo III. A regra é igual ou maior que 28%: com exatamente 28%, a empresa já está no Anexo III, de alíquota inicial de 6%. Qualquer valor abaixo disso leva ao Anexo V, que começa em 15,5%. Como a diferença entre os anexos é grande, vale manter uma folga acima do corte, para um mês de faturamento alto não derrubar o percentual.
Quanto de pró-labore preciso para chegar aos 28%?
A folha dos últimos 12 meses precisa somar 28% da receita bruta do mesmo período. A calculadora mostra quanto falta em reais. Se a empresa não tem funcionários, essa diferença é o pró-labore a acrescentar ao longo dos 12 meses. Antes de subir a retirada, compare o INSS e o Imposto de Renda sobre o pró-labore com a economia no Simples. A Barsan faz essa conta no Diagnóstico Inicial.
O Fator R muda todo mês?
Muda. A cada apuração, o cálculo considera os 12 meses anteriores, então um mês novo entra e o mais antigo sai. Um salto de faturamento sem aumento de folha derruba o percentual. Uma contratação ou um reajuste de pró-labore faz o percentual subir. A empresa pode ficar no Anexo III em um mês e no Anexo V no seguinte, por isso o acompanhamento é mensal.
Toda empresa do Simples Nacional usa o Fator R?
Não. O Fator R vale para um grupo de atividades de serviço, como medicina, odontologia, engenharia, arquitetura e desenvolvimento de software. Comércio é tributado pelo Anexo I e advocacia pelo Anexo IV, sem essa conta. Há serviços que ficam no Anexo III independentemente da folha. Quem define é a atividade registrada no CNPJ, e conferir isso é o primeiro passo antes de mexer no pró-labore.
Fale com a Barsan
Fez a conta e o Fator R ficou abaixo de 28%, ou colado no limite? Peça o Diagnóstico Inicial gratuito e a Barsan refaz o cálculo com os números reais da sua empresa. Falar com a Barsan no WhatsApp.