Pessoa física
Carnê-leão pela tabela progressiva, que chega a 27,5%, mais a contribuição ao INSS. Não há empresa para manter.
Contabilidade inteligente, para negócios inovadores
Simulador: quanto você paga de imposto como médico PF e como PJ
Informe quanto você recebe por mês com plantões e consultas. O simulador estima o imposto em quatro cenários, da pessoa física ao Lucro Presumido, e mostra a diferença entre eles. É uma estimativa para começar a conversa com o contador.
Em resumo
O que o simulador compara?
- Um dado de entrada. Você informa quanto recebe por mês e vê a estimativa na hora, sem cadastro.
- Quatro cenários. Pessoa física no carnê-leão, Simples Nacional no Anexo III, Simples no Anexo V e Lucro Presumido.
- O Fator R separa os dois cenários do Simples. Com folha de 28% da receita ou mais, Anexo III. Abaixo disso, Anexo V.
- É estimativa. O resultado deixa de fora despesas, retenções, o ISS da sua cidade e a equiparação hospitalar.
- A conta final é do contador. No Diagnóstico Inicial, a Barsan refaz o cálculo com os seus dados reais.
Quanto você paga como pessoa física e como PJ?
Atuar como médico PF ou PJ muda a parte do que você recebe que vira imposto. Informe o valor mensal e o simulador estima a carga em quatro cenários: pessoa física, Simples Nacional no Anexo III, Simples no Anexo V e Lucro Presumido.
Você informa um número: quanto recebe por mês, somando plantões, consultas e procedimentos. Com ele, o simulador monta quatro cenários. No primeiro, você recebe como pessoa física e recolhe pelo carnê-leão, com a tabela progressiva do Imposto de Renda, que chega a 27,5% (Receita Federal).
No segundo, tem uma empresa no Simples Nacional tributada pelo Anexo III, de alíquota inicial de 6%. No terceiro, a mesma empresa no Anexo V, que começa em 15,5%. O que separa os dois é o Fator R: a folha, com pró-labore, precisa chegar a 28% da receita para o Anexo III valer (LC 123/2006).
No quarto, a empresa está no Lucro Presumido, em que o IRPJ e a CSLL partem de uma base presumida de 32% da receita e o ISS é cobrado pelo município. O resultado é uma estimativa. Ele mostra a ordem de grandeza da diferença entre os caminhos e não substitui a conta feita por um contador com os seus dados reais.
Como ler o resultado do simulador?
O resultado é uma comparação entre quatro caminhos para o mesmo valor mensal, e a leitura começa pela distância entre eles.
O cenário da pessoa física tende a pesar mais para quem recebe valores altos, porque a tabela sobe até 27,5% e ainda há a contribuição ao INSS. Para quem está começando, com poucos plantões, a distância para a PJ pode ser pequena.
Entre os dois cenários do Simples, a diferença é o Fator R. O Anexo III só vale se o pró-labore sustentar os 28%, e sobre o pró-labore há INSS e Imposto de Renda. O Lucro Presumido entra na disputa em faturamentos mais altos e muda de figura quando a clínica tem direito à equiparação hospitalar.
Simples Nacional
Anexo III, com alíquota inicial de 6%, quando a folha chega a 28% da receita. Anexo V, com inicial de 15,5%, quando não chega.
Lucro Presumido
IRPJ de 15% e CSLL de 9% sobre a base presumida de 32%, mais PIS de 0,65%, Cofins de 3% e ISS. O IRPJ tem adicional de 10% sobre o lucro presumido acima de R$ 20 mil por mês.
O que o simulador não considera?
O que depende dos seus dados. O simulador trabalha com um único número, o valor mensal, e por isso deixa de fora as despesas que você deduz como pessoa física, as retenções dos seus contratos, a alíquota de ISS da sua cidade e a equiparação hospitalar.
Na pessoa física, as despesas do consultório lançadas no livro-caixa e os dependentes reduzem a base do carnê-leão. Quem tem vínculo CLT em outro hospital soma esse salário na declaração anual, o que empurra a renda para o topo da tabela.
Na PJ, o ISS varia de 2% a 5% conforme o município (LC 116/2003), e hospitais e operadoras podem reter tributos na fonte, de acordo com o contrato. A equiparação hospitalar também não entra: ela reduz a base do Lucro Presumido de 32% para 8% no IRPJ e 12% na CSLL em serviços hospitalares e determinados procedimentos, mas exige sociedade empresária e normas da Anvisa e não vale para simples consulta (Lei 9.249/1995, art. 15).
Ficam de fora ainda o custo de manter a empresa, que muda de caso para caso, e a tributação de lucros distribuídos ao sócio em valores altos. São esses pontos que a conta revisada acrescenta.
Como a Barsan usa esse número no Diagnóstico Inicial?
A estimativa abre a conversa, e a conta que vale é a revisada pelo contador com os seus documentos, o mesmo método da contabilidade para médicos da Barsan.
- Você pede a conta revisada logo depois da simulação, e o valor informado segue no formulário.
- A Barsan pergunta o que o simulador não vê: onde você atende, quem paga, se há vínculo CLT, quais são as despesas e qual é a cidade.
- O contador recalcula os quatro cenários com esses dados, define o pró-labore pelo Fator R e verifica se cabe a equiparação hospitalar.
- Você recebe a comparação explicada e, se a PJ compensar, o roteiro de abertura com CNAE, regime tributário e registro da empresa no CRM.
Perguntas frequentes
Quanto um médico paga de imposto como pessoa física?
O médico autônomo paga o Imposto de Renda todo mês pelo carnê-leão. A alíquota cresce por faixas e chega a 27,5% na parte mais alta da renda. Soma-se a contribuição ao INSS. Despesas do consultório registradas no livro-caixa reduzem a base. Quando o pagamento vem de hospital ou operadora, o imposto é retido na fonte e ajustado na declaração anual. O simulador mostra a estimativa para o valor mensal que você informar.
Quanto um médico PJ paga de imposto no Simples Nacional?
Depende do anexo. No Anexo III, a alíquota inicial é de 6%. No Anexo V, de 15,5%. A PJ médica fica no Anexo III quando a folha dos últimos 12 meses, com pró-labore e encargos, chega a 28% da receita. As alíquotas sobem conforme a receita acumulada em 12 meses. Sobre o pró-labore ainda há INSS e, conforme o valor, Imposto de Renda. O simulador mostra a estimativa nos dois anexos.
Quando o Lucro Presumido compensa para o médico?
Em geral, quando o faturamento é alto e o Simples já está em faixas caras, ou quando há direito à equiparação hospitalar. No Presumido, IRPJ de 15% e CSLL de 9% incidem sobre 32% da receita, mais PIS, Cofins e ISS. Com a equiparação, a base cai para 8% no IRPJ e 12% na CSLL, mas ela não vale para simples consulta. Só a conta com os seus dados responde.
O resultado do simulador é o valor exato que vou pagar?
Não. É uma estimativa, feita a partir de um único dado, o valor que você recebe por mês. O simulador não conhece as suas despesas, as retenções dos seus contratos, o ISS da sua cidade nem a sua declaração anual. Use o resultado para comparar os caminhos e peça a conta revisada antes de decidir. A Barsan faz essa revisão no Diagnóstico Inicial, que é gratuito.
Preciso me cadastrar para usar o simulador?
Não. Você informa o valor mensal e vê o resultado na hora, sem cadastro. Se quiser a conta revisada por um contador, aí sim você envia seus dados de contato, e o valor informado segue junto para a Barsan não pedir tudo de novo. O pedido é feito pelo formulário ou pelo WhatsApp e não cria obrigação de contratar.
Médico residente ou recém-formado já deve abrir PJ?
Depende do que você recebe além da bolsa ou do salário. Com poucos plantões pagos na pessoa física, a tabela progressiva pode cobrar pouco, e a empresa tem custo fixo. Quando os plantões aumentam, ou o hospital só contrata por CNPJ, a conta muda. Informe no simulador o valor mensal dos plantões e veja a distância entre os cenários antes de falar com o contador.
Fale com a Barsan
Viu a diferença entre os cenários e quer saber se ela se confirma no seu caso? Peça o Diagnóstico Inicial gratuito e receba a conta revisada por um contador. Falar com a Barsan no WhatsApp.